Dokumentacja substancji ekonomicznej
Analiza koncepcji economic substance żąda jasnej dokumentacji oraz namacalnych dowodów na to, że podmiot wykonuje rzeczywiste czynności w jurysdykcji, w której ubiega się o korzyści. Niedostateczne dowody powoduje konsekwencje oraz odrzuceniem uprzywilejowanego traktowania. Compliance z zasadą substance opiera się na stworzeniu procedur dotyczących prowadzenia operacji, prowadzenia lokalnych zapisów oraz zatrudnienia odpowiedniej kadry. Organy nadzorcze sprawdzają…